LOG IN | FACEBOOK
Novedades
 
20.11.2013
 
No pudo demostrar sus movimientos bancarios ante la AFIP y ahora deberá pagar más Ganancias
No pudo demostrar sus movimientos bancarios ante la AFIP y ahora deberá pagar más Ganancias
 
No pudo demostrar sus movimientos bancarios ante la AFIP y ahora deberá pagar más Ganancias
 
En una reciente causa, la Justicia avaló la postura del organismo de recaudación que detectó ingresos que no habían sido declarados por el contribuyente.
 
  Autor:
| a.a

En la actualidad, la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) cuenta con innumerables métodos para detectar cuándo un particular o firma no declaran todos sus ingresos y, en consecuencia, evaden algún impuesto.

Uno de los más importantes, tal vez, es elcruce de datos. Ocurre que el fisco nacional posee una potente base de datos que "absorbe" información de empresasreferidas a sus movimientos bancarios, con tarjetas de crédito, inmobiliarios, entre otros, y procedente de organismos del sector público. 

De esta manera, al contrastar lasdeclaraciones juradas de los contribuyentes contra lo relevado a través de diversos regímenes de información, los agentes de la AFIP se encuentran en condiciones de detectar irregularidades.

Así, por ejemplo, si una compañía cobró $10.000 por una venta que no incluyó en las liquidaciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y Ganancias y depositó ese monto en unacuenta bancaria, el fisco puede detectar el "olvido" de inmediato.

Y estos errores le sirven como indicios para disparar una inspección que, a su vez, puede finalizar con una determinación de oficio. Ello es así, especialmente, si el acusado no presenta elementos para probar que no existió evasión alguna.

Esto fue lo que sucedió en una reciente causa en la que la Cámara de Apelaciones resolvió revocar la decisión del Tribunal Fiscal de la Nación y avaló el ajuste tributario que había calculado el fisco nacional.

Para ello, los camaristas tuvieron en cuenta que el contribuyente no había aportado los elementos de prueba que demostraran que los movimientos bancarios hallados en su cuenta habían sido incluidos en su declaración jurada de Ganancias.

Los especialistas consultados destacaron que el fallo deja en evidencia la potente base que tiene el organismo para detectar operaciones que son poco comunes en las respectivas cuentas.

Además, destacaron que la sentencia consagra el principio de que para realizar una determinación sobre base presunta es necesario que primero se agoten todos los medios que rigen para la determinación sobre base cierta.

Las claves del caso
Todo comenzó cuando la AFIP detectó movimientos en la cuenta corriente de Roberto Rio ydeterminó de oficio una deuda en IVA y en Ganancias, a la que sumó intereses y una multa.

Las transferencias no declaradas provenían de una actividad financiera (cambio de cheques de terceros) por los cuales cobraba una comisión que nunca había sido exteriorizada en susdeclaraciones juradas.

El contribuyente se presentó ante el Tribunal Fiscal de la Nación (TFN) y logró que los vocales revocaran el ajuste en el segundo gravamen, argumentando que la investigación que desarrolló el fisco fue "deficiente". 

En efecto, según destacaron, el organismo de recaudación "pudo haber reunido elementos paraapreciar la real situación objetiva del contribuyente" teniendo en cuenta "las amplias facultades" que posee.

Asimismo, remarcaron que habían sido presentadas declaraciones juradas de Ganancias donde se rectificaron los importes donde se incluyeron los valores de las comisiones que habían sido obviadas en las originales.

Entonces, la AFIP decidió apelar el fallo ante la Cámara Nacional en lo Contencioso Administrativo Federal, quien finalmente le dio la razón.

En primer lugar, los jueces sostuvieron que el contribuyente había reconocido expresamente, al momento de la inspección, que había obtenido los ingresos por una actividad que no fue declarada ante el organismo.

Además, resaltaron que no es suficiente con explicar la procedencia de los fondos, sino que también "resultaba indispensable conocer a ciencia cierta las operaciones involucradas y la metodología empleada a fin de establecer si el impuesto había sido ingresado correctamente".

Explicaron que la obligación de entregar los comprobantes o indicar cómo se generaron los ingresos es pura responsabilidad de los contribuyentes, quienes deben refutar con pruebas fehacientes el origen de las transacciones.

Y que los datos aportados en la causa no fueron suficientes ni para acreditar la actividad de "cambio de cheques" ni para explicar el mecanismo que se utilizó para calcular la renta que obtuvo por ello.

Por todo esto, los magistrados decidieron admitir el recurso presentado por la AFIP y revocaron la sentencia de la instancia anterior.

Voces
Los especialistas consultados explicaron que uno de los puntos sobresalientes del fallo fue el cruce realizado por la AFIP para detectar los ingresos no declarados.

Al respecto, el consultor tributario Juan Carlos García sostuvo que "los contribuyentes deben entender que el movimiento operado en sus cuentas bancarias es uno de los principales puntos a fiscalizar por parte del fisco, en su necesidad de verificar la exactitud de los ingresos que le han sido declarados". 

"Bajo dicha circunstancia, deben tener en cuenta que toda operación 'atípica' en su cuenta corriente bancaria (como podría ser 'prestar' un cheque a un familiar o amigo, o depositar un cheque perteneciente a terceros), deberá indefectiblemente encontrarse respaldada por algo más que sus dichos ya que, de lo contrario, el organismo presumirá que se encuentra en presencia de gastos o ingresos no declarados", resaltó el experto.

Del mismo modo, la consultora tributaria Betina Yerien puntualizó que la detección de depósitos bancarios no declarados como ingresos por el contribuyente "es uno de los cruces más importantes que hace el fisco a la hora de detectar ventas en negro o ingresos no justificados". 

"Incluso, de 1997 (período involucrado en la causa) a la fecha, es decir, más de 15 años, losavances en los sistemas de información hacen que dicho procedimiento sea mucho más automático, fácil y organizado", sostuvo. 

Y aclaró que "todo esto fue acompañado por la normativa pertinente, como por ejemplo, la RG 3328/12 de exclusión del Monotributo cuando se comprueba que se registran depósitos bancarios por importes superiores al monto de los ingresos brutos anuales máximos del régimen".

Por ello, Yerien alertó que "la información es de fácil obtención por parte del organismo de recaudación, ya que tiene todas las herramientas para ello". 

"Y si encima, como en este caso, si el contribuyente no tiene forma de ejercer una defensa certera (ya que tiene a su cargo la prueba) los tribunales no harán más que respaldar la pretensión fiscal", concluyó la experta.

Por su parte, Juan Pablo Scalone, socio del estudio Enrique Scalone & Asociados, indicó que "el principio que surge del fallo, ya consagrado por la jurisprudencia, es que para realizar unadeterminación sobre base presunta primero deben agotarse todos los medios existentes a los fines de determinar de oficio sobre base cierta".

Y aclaró que "recién cuando no sea posible hacerlo de esa manera, podrá practicarse una determinación sobre base presunta, como es el caso de la que se basa en los depósitos bancarios del contribuyente".

"En el caso, se encontraron depósitos bancarios en las cuentas del contribuyente no declarados y éste esgrimió que los mismos se encontraban vinculados con una actividad suya no declarada, que era el canje de cheques de terceros", sostuvo Scalone. 

Y concluyó: "La cuestión fue que no era posible reconstruir el detalle de esa actividad, a los efectos de establecer cuál era el monto de comisiones por canje de cheques y, por tal motivo, se aplicó la presunción sobre el total de depósitos bancarios".

Compartir:
Facebook   Twitter   Google Bookmarks    Live   Digg   MySpace Sphinn   del.icio.us   Mixx   LinkedIn   MyShare   N4G   BarraPunto   Bitacoras.com   blogmarks   blogtercimlap   Diigo   Meneame   MisterWong   RSS
estudio, contable, impuesto, ganancias, afip, bancos, gastos, declaraciom, jurada  

 
POST RELACIONADOS
 
 
 
Estiman que la soja aportará u$s 5000 millones más en la próxima campaña
Estiman que la soja aportará u$s 5000 millones más en la próxima campaña
 
 
 
Con sólo $1 de aumento en el sueldo se pagará hasta más de $9.600 extra en Ganancias
Con sólo $1 de aumento en el sueldo se pagará hasta más de $9.600 extra en Ga
 
 
 
Monotributo: ponen en marcha la avanzada para cazar evasores
Monotributo: ponen en marcha la avanzada para cazar evasores
 
 
 
La Corte Suprema de Tucumán pone freno a excesos del fisco provincial con agentes de retención
La Corte Suprema de Tucumán pone freno a excesos del fisco provincial con agent
 


   BUSCADOR

Todavía no
estás registrado?
Registro
 
Username:
Password:
  Recordarme  

Soft de Gestión
ENCUESTA
 
¿Como prefiere Informarse?
 
Televisión
 
Radio
 
Diarios
 
Internet
 
Otro
 



     Justin Bieber demostró su talento para el fút   Justin Bieber demostró su talento para el fút  
     Ex novio de Amber Heard habló sobre la denunc   Ex novio de Amber Heard habló sobre la denunc  
     El viaje más emotivo de Ricky Martín   El viaje más emotivo de Ricky Martín  
     Taylor Swift y Calvin Harris terminaron su re   Taylor Swift y Calvin Harris terminaron su re  
     Revelan quién era el misterioso    Revelan quién era el misterioso "tipo feo y d  
     Seis motivos por los que nadie debería sorpre   Seis motivos por los que nadie debería sorpre  
     Amber Heard difunde más fotos y mensajes de t   Amber Heard difunde más fotos y mensajes de t  
     El motivo del final abrupto de    El motivo del final abrupto de "The Big Bang  
     Filtraron los resultados de la autopsia de Pr   Filtraron los resultados de la autopsia de Pr  
     Kim Kardashian anunció un    Kim Kardashian anunció un "proyecto secreto"  




     Repro 2: el Gobierno asistirá a sectores crít   Repro 2: el Gobierno asistirá a sectores crít  
     Creció 3% la producción industrial en agosto,   Creció 3% la producción industrial en agosto,  
     Previaje: extienden el plazo para cargar comp   Previaje: extienden el plazo para cargar comp  
     Dólar hoy: a cuánto cotizan el oficial y sus    Dólar hoy: a cuánto cotizan el oficial y sus  
     S&P pronostica la quiebra de Evergrande   S&P pronostica la quiebra de Evergrande  
     Permitirían jubilarse a partir de los 55 años   Permitirían jubilarse a partir de los 55 años  
     Dólar blue hoy: a cuánto cotiza este martes 2   Dólar blue hoy: a cuánto cotiza este martes 2  
     Medidas: el Gobierno define un aumento del sa   Medidas: el Gobierno define un aumento del sa  
     Más dudas sobre el aumento real del impuesto    Más dudas sobre el aumento real del impuesto  
     Liberar las exportaciones de carne, la priori   Liberar las exportaciones de carne, la priori  




     Largas filas en la AFIP para obtener la devol   Largas filas en la AFIP para obtener la devol  
     Conflicto por Sol: hay al menos dos  empresas   Conflicto por Sol: hay al menos dos empresas  
     El Gobierno emite un bono por U$S 5000 millon   El Gobierno emite un bono por U$S 5000 millon  
     La suba de precios de los alimentos fue la má   La suba de precios de los alimentos fue la má  
     Movistar y Personal postergan el aumento   Movistar y Personal postergan el aumento  
     Qué pasa   Qué pasa  
     El Gobierno busca una salida al conflicto de    El Gobierno busca una salida al conflicto de  
     Seguros: eliminan una norma polémica   Seguros: eliminan una norma polémica  
     El petróleo volvió a golpear al Merval   El petróleo volvió a golpear al Merval  
     62 personas poseen tanto como la mitad de la    62 personas poseen tanto como la mitad de la